广元市昭化区人民政府关于2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

****点击查看政府关于2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2025年8月26****点击查看人大常委会第三十次会议上

区审计局局长 王尔锐

区人大常委会：

****点击查看政府委托，报告2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

2024年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。全区上下始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，全面落实习近平总书记对审计工作的重要指示精神和党中央、省委、市委、区委决策部署，全面贯彻新发展理念，推动经济社会高质量发展，区级预算执行情况总体向好，财政保障和风险防控能力有效提升。

——积极实施财政调控，持续优化营商环境。积极争取资金，清理盘活存量资金；落实“减税降费”政策，为市场主体减负纾困，全年惠及市场主体5321户次。引导融资担保机构扩大担保业务规模，为重点就业群体和小微企业发放创业担保贷款，为市场主体营造更加优质的发展环境。

——加强民生保障支出，持续改善生态环境。加大“三保”支持力度，教育、文化、医疗等民生领域支出占比稳定在65%以上。全面落实各项**政策，整合资金发展农业农村，助推乡村**。实施生活垃圾分类设施更新改造、**城市内涝治理等项目；加大农村生活污水、黑臭水体治理资金保障力度，大力改善生态环境质量。

——牢守债务风险底线，持续防范财政风险。做好财政预算管理和资金统筹，加强债务风险动态监测预警，建立健全同高****点击查看政府债务管理体制机制。统筹国库资金管理，实施专项库款保障，确保财政运行稳健可持续。

——建立整改长效机制，持续深化审计成果。认真落实审计整改工作要求，通过分类施策推进、动态跟踪督促、整改“回头看”等方式，切实把审计成果转化为治理效能。至2025年7月底，针对2024年8月以来审计查出问题已整改金额1.98亿元，制定完善规章制度21项，****点击查看机关和相关行业部门查处事项11件。

一、区级财政管理审计情况

2024年，区级一般公共预算收入33.45亿元、支出33.45亿元，政府性基金收入22.69亿元、支出22.69亿元，国有资本经营预算收入2453万元、支出2453万元。重点审计了区财政促进高质量发展相关资金、重点民生资金、财政**统筹及支出提质增效、风险防范化解等情况。发现以下主要问题：

（一）财政收入不够真实。非税收入未及时足额上缴国库2743.18万元；虚增地方一般公共预算本级收入。

（二）财政**统筹不够有力。收回的结转结余资**排使用不及时6542.87万元；部分存量资金再安排使用不合规；未完成暂付款清理消化任务。

（三）预（决）算管理不够规范。预算编制不科学、不完整、不准确；上级专项转移资金下达不及时1187.7万元；决算（草案）编报不真实、不准确。

（四）预算执行监管不够严格。部分预算内指标执行率低于50%；个别项目推进缓慢，资金使用绩效不佳；部分死亡人员继续享受各类补贴12.97万元；财政监督管理不到位，****点击查看政府采购程序；财政重点监控整改效果不佳。

（五）财政风险防控不够到位。2024年末国库库款有缺口；库款保障水平不合理；违规动用预备费；运转资金保障不到位237.08万元。

二、部门预算执行审计情况

****点击查看残联、****点击查看联社2024年度部门预算执行情况。发现以下主要问题：

（一）预（决）算编制不规范。预算编制不完整；决算编报不真实。

（二）政策执行不到位。部分一般性支出压减不到位；个别项目未完成预算绩效目标；未严格执行公务卡结算制度；未严格执行“三重一大”决策制度和“四个不直接分管”要求；预（决）算编报事项未经党组会集体研究；个别项目未发挥效益。

（三）财经纪律执行不力。截留专项资金52.97万元；滞留非税收入0.35万元；挪用专项资金14.42万元；超范围列支4.64万元。

（四）内控制度执行和财务管理仍需加强。项目实施进度缓慢；部分资产长期闲置未发挥效益；****点击查看银行账户；往来款项清理不及时；未建立捐赠物资管理制度。

三、重点民生资金及项目审计情况

审计了基本养老保险基金和职业年金、残疾人就业保障金及残疾人事业发展政策落实、水利政策落实和资金绩效等方面情况。发现以下主要问题：

（一）基本养老保险基金和职业年金方面的问题

1.养老保险重点改革任务落实不到位。个别事业单位人员违规挂证；新老机关事业养老保险基金未及时清算。

2.未严格执行基金预算管理和参保缴费制度。个别低保特困人员未参保；用人单位截留社会保险费5.04万元；养老保险缴费基数下限不合规；未按规定将企业职工纳入养老保障；重复参加养老保险。

3.养老保险待遇发放和转移接续管理不规范。职业年金做实不及时；个人账户休眠沉淀损害参保人权益；养老保险关系转移接续不顺畅。

4.社会保险征收管理和审核把关需加强。企业欠缴社会保险费202.59万元；部分补缴资料不齐全；未按规定制定社会保险稽核工作计划。

（二）残疾人就业保障金及残疾人事业发展政策落实方面的问题

1.残疾人事业发展政策落实不到位。未编制“十四五”残疾人事业发展规划；目标任务未完成；死亡残疾人信息注销不及时、信息推送不及时，向死亡人员发放涉残补贴；重复发放涉残补贴；违规扩大残疾人居家无障碍改造对象范围和托养服务范围；医保代缴政策执行不到位；残疾人就业培训管理不规范，居家无障碍改造实施不规范；评残档案资料不规范；资产管理不规范。

2.残疾人就业保障金征收和管理不规范。少缴残疾人就业保障金10.41万元；滞留财政资金53.32万元；挪用专项资金97.34万元。

（三）水利政策落实和资金绩效方面的问题

1.重大政策措施落实不到位。未依法编制相关水利规划；农村供水保障规划未履行审批手续；已编制的5个水利相关规划未开展中期评估和后期评价；规划中已下达资金的2个项目未实施；97个已实施项目未在规划内；应征未征水土保持补偿费127.67万元；未及时安排使用水土保持补偿费884万元、水**税9万元；部分生产建设项目水土保持方案未经批准即开工建设；89个生产建设项目未办理水土保持设施验收即投入运行；2件水行政执法案件未公示执法结果。

2.水利资金分配管理使用不合规。挤占挪用水利专项资金1494.32万元；向不符合条件人员发放移民直补资金31.54万元；拖欠工程款20万元；个别水利债券项目偿债管理不到位；未严格执行报账制度；个别专项资金使用管理制度不健全。

3.水利工程项目实施管理存在短板弱项。部分项目未编制项目可研报告；个别项目未财评；个别项目设计方案审查不严，设计不合理；个别工程项目变更未按程序报审；施工单位未按设计标准施工，存在偷工减料、高估冒算、虚报工程量和多计工程价款等情况；部分项目后期管护利用不到位；小流域封禁治理措施不精准；项目验收把关不严；资产管理不规范。

4.项目效益发挥不充分。4个项目渠系未贯通，出现断渠、闲置等现象；移民后扶项目形成的资产长期闲置，未发挥效益。

四、国有企业审计情况

****点击查看公司、****点击查看公司、****点击查看公司资产负债损益和风险防控情况。发现以下主要问题：

****点击查看公司、****点击查看公司资产负债损益方面的问题

1.内部管理和重大经济决策风险管控需加强。****点击查看公司未落实乡镇污水处理费征收政策；对子公司管理不到位；未建立集体决策制度；未严格落实股东会决议；个别内控制度不合规；部分****点击查看公司实施；项目建设程序不合规；承包项目违规分包；违****点击查看公司签订合同；部分水库雨水情测报设备未签订采购合同。****点击查看公司落实国有企业分层分类改革不彻底；设置内设部门未审批；公司《章程》内容不符合要求；人员招聘程序不合规；部分事项未履行集体决策程序；追缴资金不力，国有资金存在损失浪费风险；未按应急项目****点击查看工程队伍。

2.经营管理和财务管理较为薄弱。****点击查看公司运营效率不高，获利能力不强；虚减利润；多支项目工程价款0.76万元；超范围列支9.86万元；原材料核算和管理不合规；财务核算不规范；项目费用支出无结算附件资料；支付对象不合规；财务报销凭证不合规；业务招待费管理不规范。****点击查看公司超范围开展担保业务；个别目标任务未完成；虚增利润；会计核算不规范；保证金长期未清退；未及时办理竣工财务决算；项目变更程序不合规；招标管理不规范；工程结算资料不真实。

****点击查看公司资产负债损益和风险防控方面的问题

1.资产管理不规范。未按规定对主要资产进行分级管理。

2.内控制度不完善。《应急转贷业务管理办法》《融资担保业务管理办法》未对限额、禁止事项等作出规定；《担保项目风险管理办法》未对高风险事项等作出规定。

3.公司运营风险管控意识较弱。评审制度执行不到位，集体决策过程不规范；委托贷款业务管理不规范，部分业务尽职调查不全面，调查报告无相关人员签字，未出具风险评估报告；为2****点击查看政府规定上限办理应急转贷业务；至2024年末，应急转贷资金逾期未归还；5家被担保企业及个人反担保措施效力不足，存在受偿风险；1家被担保企业抵押物未办理抵押登记，存在无法优先受偿的风险；为7家存在风险的企业及个人提供融资担保、委托贷款；代区财政局管****点击查看公司超经营范围开展委托贷款业务。

五、自然**资产审计情况

对卫子**党委书记陈建同志、镇长刘舜同志开展了自然**资产任中审计。发现以下主要问题：

（一）**环境决策落实和职责履行存在薄弱环节。“一长两员”履职不到位，巡林工作流于形式；未严格落实巡田、巡河工作要求，且分别少于每月1次、4次；森林防灭火工作落实不到位；古树名木管理不到位，保护措施不足。

（二）自然**开发利用监督管理不够规范。****点击查看砖厂超范围开采页岩0.96万吨；****点击查看处理站排污口未经主管部门批准，出水流入插江支流硬头河，屠宰废水进入管网，造****点击查看生态环境厅通报；粪污治理不彻底、**化利用不到位。

（三）**环境综合治理督导不够有力。插江河流域生态环境、群众举报及企业排污等个别问题未整改落实。

六、政府投资管理和项目审计情况

2024年8月以来，对王家至文村通乡公路改建工程竣工结算情况进行了审计，对2022-2023年度文旅、****点击查看政府投资项目结算情况分别开展了专项审计调查，发现以下主要问题：

（一）结算审核不规范。建设单位竣工结算审核把关不严，多计工程价款；项目在竣工验收后3个月内未进行竣工结算审核、缺失佐证资料；个别项目未按合同约定单价办理结算，提供虚假结算资料；竣工图审核不到位，导致现场情况与图纸不符。

（二）建设单位财务管理不合规。挪用专项资金；资金分配使用不及时；未编制竣工财务决算；个别项目存在无据列支、拖欠工程款、漏计财务收支等情况。

（三）建设单位履职不到位，项目管理混乱。个别项目违反基本建设程序；项目招标控制价编制不规范、清单漏项；建设单位履职不到位、****点击查看政府决策内容；直接指定项目参建单位，将项目发包给不具备资质的中标单位；监理单位虚假记录监理日志；社会中介机构出具虚假审核报告。

七、重大违纪违法问题查处情况

2024年8月以来，审计共发现并移送违纪违法问题11件，****点击查看纪委监委机关5件、移送行业主管部门6件。主要有以下特点:

（一）工程建设领域违纪违法问题突出。此类问题线索7件，主要是个别建设单位串通施工单位虚假签证、套取资金；****点击查看政府采购程序或采购程序弄虚作假、直接指定项目实施单位、串通社会中介机构出具虚假结算审核报告等问题，造成财政资金损失浪费。

（二）主管部门违规决策、履职不力。此类问题线索有4件，主要是主管部门违规决策，重复采购项目设备，套取财政资金，造成国有资金损失浪费；对事业单位人员、评标专家和监理机构监督管理不到位，存在个别事业人员兼职取酬、评审专家和监理机构违规签证、弄虚作假等情况。

八、审计建议

从审计掌握的情况看，存在的问题有制度不够完善的原因，也有部门或人员法纪意识淡薄、落实政策措施不力等因素。结合审计发现的问题，建议：

（一）规范财政预算管理，进一步增强预算执行约束。强化预算编制监管，确保预算“编实、编细、编准”。加强预算执行的刚性约束和动态监控，确保“按计划、按标准、按程序”支出。严格落实绩效评价与结果应用，提高资金使用效益。

（二）优化财政**配置，进一步助力高质量发展。推动实施积极财政政策，加大税费征管力度，实行部门数据共享，堵塞制度漏洞，做到应收尽收。着力优化支出结构，合理使用转移支付资金，注重绩效评价及结果运用，充分体现奖优罚劣。

（三）强化权力运行监督，进一步严肃财经工作纪律。加大财会监督力度，重点加强财务管理、政府采购、资产管理、会计行为的环节监督，保障国有资产安全，提高会计信息质量。主管部门要切实履职，紧盯招投标、项目变更、工程结算等关键环节加强监管。深化国有企业改革，提高国企从业人员履职能力。

（四）深化审计整改闭环管理，进一步发挥以改促治作用。依法开展审计监督，督促被审计单位落实审计整改责任，压实主管部门的监管责任，举一反三推动源头治理。健全问题整改长效机制，落实整改责任和督导责任，实现边审边促、边审边改、边审边建。深化贯通协同，审计与纪检监察、巡察、财政等部门加大协同联动，强化跟踪督查问效，严肃查处整改不力、敷衍整改、虚假整改等问题。

本报告反映的是此次区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定，对重大违纪违****点击查看纪委监委机关、行业主管部门进一步查处。区政府将加强跟踪督查、强化考核问效，已责成有关部门和单位正在积极整改。区审计局将持续跟进督导，确保审计发现的问题全部整改到位。区政****点击查看人大常委会报告整改情况。